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增值税改革后,签合同千万注意这八个涉税点!
来源:前海公司注册服务商-恰乐集团         添加时间:2019-07-23

???4月1日起,增值税税率将由16%下调为13%。许多小微企业在享用方针优惠的一起,关于新老方针替换期间的商业合同问题也很烦恼。还记得上一年国家把增值税从17%降到16%,很多朋友反响他们的客户借机要求降价1%,从感觉上来说,好像给客户下降1%是合理的,但从直觉上又觉得简略降价1%不太对。

感觉不对,有点乱,让小编给我们捋一捋。

现在假定你的收购成本是100元,成交价是120元。

???假如按17%增值税率:你的进项税是100*0.17=17元,出项交税是120*0.17=20.4元,实践进项抵扣后,你的交税额为:20.4-17=3.4元。实践赢利为120-100-3.4=16.6元。

假如你不给客户降价,增值税为16%:则你的进项税是100*0.16=16元,出项税是120*0.16=19.2元,你的交税额为:19.2-16=3.2元,实践赢利为120-100-3.2=16.8元。

这意味着,假如你不给客户降价,少交纳的0.2元税都归你了。

假如你给客户降价1%:则成交价是120*(1-1%)=118.8元。假如按16%增值税率,你的进项税是100*0.16=16元,出项交税是118.8*0.16=19元,实践进项抵扣后,你的交税额为:19-16=3元。实践赢利为118.8-100-3=15.8元。

这比本来未降价未减税少赚了16.6-15.8=0.8元,赢利削减了4.8%。

这不算不知道,算了吓一跳。不是说好降1%的吗?怎样赢利一下降了4.8%?问题究竟出在哪里?

仔细的应该留意到:在你给客户降价的情况下,假如你的供货商没有给你一起降价,那么,你的赢利将丢失将近5%。所以,生意有危险,降价需谨慎。

为了让企业更直观的了解新增值税施行会带来哪些影响,小编总结了八个涉税点,我们在面临税率下降企业签定合一起,一定要留神以下内容:

留意点1:设置税收方针改变特别条款。

增值税虽是价外税,可是与定价也存在密切关系,一般也是商洽重要考虑事项,4月1日前后签定合同中,需求就增值税税率下调事项进行清晰,防止引发胶葛,当然这种民事约好不得违背税收法令法规文件的规则。

留意点2:重视合同收效及交税责任发作时间。

签定合同不代表合同当即收效,一起需求重视交税责任发作时间的规则。如财税〔2016〕36号规则,交税人发作应税行为并收讫出售金钱或许获得讨取出售金钱凭据的当天;先开具发票的,为开具发票的当天。

留意点3:买卖价款或报酬应含税。

从商业买卖的常规来看,买卖价款应该包含税款,合同中清晰买卖价款为含增值税价款,能够削减买卖两边环绕增值税或许发作的争议,尤其在税改频频期间。

留意点4:清晰买卖方交税人身份。

一般交税人和小规模交税人,在增值税计税办法、税率(征收率)上存在不同,买卖合同中应清晰交税人身份,必要时可将营业执照复印件、一般交税人资历确定复印件作为合同的附件,清晰开票类型、开具日期、送达期限等内容。

留意点5:获得合法有用抵扣凭据。

获得不了增值税专用发票、其他合规抵扣凭据或许不合规,对受票方都会形成法令和经济丢失,可考虑将增值税发票的获得和开具与收付款责任相相关,并就开具发票所形成的违约行为约好违约金、丢失赔偿金。

留意点6:留意合同标的、数量、质量改变的税务处理。

假如合同标的发作改变,则或许涉及到混合出售、兼营的危险,交税人需求重视发作的改变是否对其有利,必要时,需求在合同中区别不同项目的价款。

留意点7:价外费用的定性。

增值税交税人的出售额,不只包含价款,还有价外费用,是指价外收取的各种性质的收费,主张与价款没有相关的费用能够签定独立合同,防止被课税。

留意点8:重视三流共同,防备虚开危险。

三流共同,三证一致,合同与企业的账务处理相匹配,合同与企业的税务处理相匹配,合同与企业发票开具相匹配,使得法令凭据、会计凭据和税务凭据的三证一致。

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