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运行百日看变化,营改增减负效果正逐渐显现
来源:前海公司注册服务商-恰乐集团         添加时间:2017-08-01

营改增试点全面推开已有百天,四大行业减负效果如何,一直是社会各界关心的话题。近日,中国税务报记者采访多家试点企业,发现营改增减负效果正逐渐显现。 

生活服务业

营改增帮企业“防暑降温”

“这段时间天气热,又遇上学生放暑假,我们山庄有很多市民和外地游客来避暑。但营改增后,我们收入增长的同时税负却不断降低,企业也跟着‘防暑降温’了。”日前,面对前来采访的记者,大连市成园温泉山庄财务部马经理十分高兴地说。进入旺季,该山庄接待游客数量和营业额逐渐增长,但在收入与去年基本持平的情况下,由于可抵扣项目的增加,税负却稳步降低。6月份缴纳增值税比去年同月缴纳营业税减少3.2万元,7月份,缴纳增值税又比去年同月缴纳营业税减少3.1万元。马经理估计,在接下来的旺季中,企业税负仍会保持20%左右的降幅。

广东省鹤山市文华酒店财务负责人吕小姐对这次营改增带来的减负效应也深有感触。她说:“公司5月到7月份营业额为871.73万元,如果缴纳营业税,需缴税款43.59万元,但现在缴增值税只需缴36.89万元,足足少了6.7万元!要知道营改增刚推行时我们十分担心,毕竟税率提高了1个百分点,现在看来,税款实实在在的减少,税负真真正正的降低,我们纳税人总算是放心了!”

减了45%  海底捞 “捞”到减税大礼包

最近,火锅界的传奇——海底捞的底料企业颐海国际在香港上市。就在海底捞准备在资本市场大展拳脚时,营改增又为海底捞送上了减税“大礼包”。营改增推开3个月,海底捞仅北京地区就减税836万元,减税幅度达到45%

因营改增而减税的企业很多,但减税幅度这么大的并不多。海底捞是如何做到的?

自今年5月1起,餐饮行业纳入营改增试点。此次营改增,小规模纳税人的中小型餐饮企业受益明显,由原来征收5%的营业税,改为征收3%的增值税。

与之相比,像海底捞这样的增值税一般纳税人,营改增后,税率由营业税的5%变成增值税的6%,税率好像提高了1个百分点,表面上看,税负增加了。但是由于增值税是价外税,加上日常经营过程中产生的进项可以抵扣,如果能够合法取得足够的进项发票,企业税负就可以明显下降。因此,能否建立一个可以实现环环抵扣的供应链条,关系到海底捞税负的增减。

“从2010年起,我们就开始为营改增做准备。营改增之前,企业的抵扣链条已经比较完整,所以营改增后企业税负下降比较多。”海底捞餐饮有限公司高级税务经理陈勇在接受记者采访时说。

陈勇说的准备,是提前布局产业链。

记者了解到,大型餐饮企业,一般都有集采购、加工、仓储和配送于一体的中央工厂。中央工厂是餐饮企业原材料的重要保障,很多大型餐饮企业都将中央工厂与销售门店视为一体,在财务上合并管理。

2010年之前,海底捞也是如此。从2010年开始,中央工厂发生了质的变化。海底捞将中央工厂从销售门店分离出来,成立了独立的企业(蜀海供应链)。“除了中央工厂,海底捞的底料企业、原料采购基地都是独立的企业。”陈勇告诉记者,“刚刚在香港上市的就是我们的底料企业颐海国际。”

记者了解到,由于供应环节都是生产企业,在营改增前,除销售门店外,海底捞供应链环节的抵扣链条已经打通。而营改增后,供应链和门店间最后的抵扣链条也打通了,形成了完整的抵扣链条。

除了自身的中央工厂外,大型餐饮企业也会向其他供应商购进原材料。这部分原料能否取得进项发票,对企业税负也有影响。

从今年4月开始,海底捞有步骤地优化供应商的资质。“目前,海底捞北京地区95%的供应商已经取得了一般纳税人的资格,这部分原材料也可以顺利地抵扣。”陈勇说。

据测算,未来海底捞的增值税税负仍会下降,预计会在2%左右。

营改增让海底捞“捞”到的不仅有减税“大礼包”,还有客源。

陈勇告诉记者,营改增后,海底捞中央工厂的客户明显增多了。海底捞的中央工厂是独立企业,可以为同类餐饮企业供应原材料。“我们的中央工厂能够提供增值税专用发票。营改增后,很多餐饮企业开始与中央工厂洽谈合作。”陈勇说。  

建筑业

减负成效需要“走着瞧”

建筑行业可能是受营改增影响最大的行业。8月3日,江苏省南通五建建筑有限公司顺利完成营改增后的首次纳税申报,共缴纳增值税税款7.7万元。“由于公司部分项目可以享受建筑业简易计税等税收优惠政策,税负减少了4.5万元!”该公司财务部门负责人吉佩林激动地对记者说。

深圳雅致钢结构工程有限公司是深圳市宝安区内建筑企业的典型代表,营改增前,该公司财务负责人忧心忡忡。“税率原来是3%,营改增之后变成11%,这么高的税负公司怎么承担得起?”但是随着7月申报期结束,税款情况让他转忧为喜。“这个月销售收入为1948.7万元,较去年同期增长了2倍,而缴纳的税款却减少了7.5万元,税负率由3.12%降至1.38%,也就是说营业额增加了,纳税额反倒减少了!而且据统计,营改增之后,今年567这三个月,公司节省了超过12万元的税款,税负确实下降了!”

据业内人士介绍,短期来看,考虑到材料、人工无法足额获得增值税专用发票或者甲方供应材料则有些发票难以进行抵扣等情况,不排除一些企业税负会有所增加。但长期来看,随着建筑企业发票管理力度加大,引进高技术设备并减少人力投入等,减负效果将逐步体现。

房地产业

简易计税“兜底”税负只减不增

“这次营改增,我们房地产公司的税负是下降的!拿我们公司来说,目前的项目是营改增之前的老项目,按照营改增税收政策,2016430日前开工的老项目可以选择简易计税方法按照5%的征收率征税。6月份,我们公司销售收入4541万元,缴纳增值税216万元,要是缴纳营业税,我们要缴227万元,缴税额减少了11万元!不仅这样,要是算起细账来,我们相应的附加税也减少了1万多元!”富力(北京)地产开发有限公司财务部宋主管欣喜地对记者说。

同样享受到改革红利的还有山东名流房地产开发有限公司,该公司名流海岸山庄项目刚刚开始施工,采用一般计税法,以总收入乘以11%,扣除土地成本、净收入,再减去进项税额得出应纳税所得额。由于合作的建筑单位能给企业开具工程发票抵扣11%的进项税额,还有部分费用发票可以按17%3%抵扣,因此预计,最终的增值税税负为2%,较原来营业税时期税负大大降低。

金融业

“难啃的硬骨头”也减负了

金融业子行业业务种类众多,核算也比较复杂,因此被认为是营改增以来“最难啃的硬骨头”。山西省晋城市国税局以纳税人需求为导向,对企业展开针对性政策服务。7月申报期结束后,晋城市银行业整体增值税税负明显下降。其中,样本企业晋城银行首季申报税负率为4.95%,较原来营业税降低了0.05个百分点;其他银行企业因采用简易计税方法,税率下降2个百分点,税负下降高达40%

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