个人独资企业由一个自然人投资，全部资产归投资人所有，属于营利性经济组织。很多创业者选择注册个人独资企业，核心原因之一就是不需要缴纳企业所得税，只需缴纳个人所得税。但具体怎么交、交多少，不少人并不清楚。本文一次性讲透。
一、个人独资企业需要缴纳哪些税？
个人独资企业涉及的税种较多，但核心税种只有两个：
| 税种 |
是否缴纳 |
说明 |
| 企业所得税 |
不缴 |
个人独资企业的最大优势 |
| 个人所得税（生产经营所得） |
必须缴 |
适用5%—35%五级超额累进税率 |
| 增值税 |
视经营情况 |
月销售额低于3万元免征 |
| 附加税（城建税、教育费附加等） |
随增值税附征 |
增值税免则附加税也免 |
| 印花税、房产税、土地使用税等 |
视情况 |
有对应业务才需缴纳 |
一句话总结：个人独资企业不交企业所得税，但个人所得税跑不掉。只要有利润，不管分不分配，都要缴。
二、个人所得税两种征收方式：查账征收 vs 核定征收
税务机关对个人独资企业个人所得税有两种征收方法，由主管税务机关确定，企业不能自行选择。
1. 查账征收（大多数企业适用）
适用于会计核算比较健全的企业。计算方式：
- 应纳税所得额 = 收入总额 − 成本 − 费用 − 损失
- 应纳个人所得税 = 应纳税所得额 × 适用税率（5%—35%五级超额累进）
2. 核定征收（特定条件下适用）
适用于账簿不健全、无法准确核算的企业。税务机关按销售收入 × 应税所得率直接核定应纳税所得额，再乘以税率计税。
三、什么情况下会被核定征收？
根据《企业所得税核定征收办法》（国税发〔2008〕30号），企业出现以下六种情形之一，才可能被核定征收：
- 依照法律规定可以不设置账簿的
- 应当设置账簿但未设置的
- 擅自销毁账簿或拒不提供纳税资料的
- 虽设账簿，但账目混乱、凭证残缺，难以查账的
- 发生纳税义务，逾期不申报，经责令仍不申报的
- 申报计税依据明显偏低，又无正当理由的
注意：一般情况下，税务机关仍要求企业实行查账征收。核定征收不是"想用就能用"，而是税务机关对不规范企业的惩罚性管理手段。
四、个人所得税具体怎么算？三种计算方法
方法一：查账征收（标准算法）
应纳税所得额 = 收入总额 − 准予扣除项目金额
应纳个人所得税 = 应纳税所得额 × 适用税率（5%—35%超额累进）
方法二：核定应税所得率（最常见）
应纳税所得额 = 收入总额 × 应税所得率
或
应纳税所得额 = 成本费用支出额 ÷（1 − 应税所得率）× 应税所得率
应纳个人所得税 = 应纳税所得额 × 适用税率
方法三：带征（最简便）
应纳个人所得税 = 收入总额 × 带征率
五、个人独资企业 vs 个体工商户：交税有何不同？
| 对比项 |
个人独资企业 |
个体工商户 |
| 企业所得税 |
不缴 |
不缴 |
| 个人所得税 |
生产经营所得，5%—35% |
生产经营所得，5%—35% |
| 增值税起征点 |
月销售额3万以下免征 |
月销售额3万以下免征 |
| 能否开分公司 |
可以 |
不可以 |
| 投资者责任 |
以个人财产承担无限责任 |
以个人财产承担无限责任 |
总结：个人独资企业交税的3个关键点
- 不交企业所得税，只交个人所得税，税率5%—35%
- 月销售额3万以下免征增值税，但仍需按时申报
- 查账征收是常态，核定征收是例外，建议企业规范建账，避免被核定