纳税信用评价是税务机关对企业纳税情况的年度打分，直接影响企业的发票领用、出口退税、融资贷款等。很多企业主对纳税信用等级一知半解，甚至存在严重误区，导致白白扣分。本文根据国家税务总局相关公告，全面梳理纳税信用A级、B级、M级、C级、D级的划分标准，以及最容易踩坑的4大误区。
一、什么是A级纳税人？纳税信用等级分为5级
根据《纳税信用管理办法（试行）》，纳税信用评价采用百分制，年度评价指标得分90分以上为A级。但并非得分够高就能评A，以下情况直接一票否决：
- 实际生产经营期不满3年
- 上一评价年度为D级
- 非正常原因一个年度内增值税或营业税连续3个月或累计6个月零申报、负申报
- 不能按国家统一会计制度设置账簿并提供准确税务资料
二、纳税信用5个等级，一次看懂
A级（90分以上）
年度评价指标得分90分以上，信用最优，可享受绿色通道、发票增量等激励措施。
B级（70~90分）
年度评价指标得分70分以上不满90分，属于正常信用水平。
M级（新设/无收入企业）
新设立企业，或评价年度内无生产经营收入且得分70分以上的企业，适用M级。
C级（40~70分）
年度评价指标得分40分以上不满70分，信用一般，会受到一定限制。
D级（40分以下或直接判定）
得分40分以下，或存在严重失信行为直接判定为D级，包括：逃避缴纳税款、骗税、虚开增值税专用发票、暴力抗税、提供虚假材料享受优惠等10种情形。
三、纳税信用评价4大误区，90%的企业都搞错了
误区一：交税少就评不上A级
正解：税缴多少不直接决定信用评分。纳税信用评价看的是"有没有按时申报、有没有按时足额缴税"，而不是交了多少税。小规模纳税人同样可以评A级。
误区二：被税务稽查了就一定扣分
正解：接受税务检查≠违法。配合税务机关依法检查是企业义务，检查本身不扣分。只有经查实存在涉税违法行为并作出处理决定时，才会扣分。
误区三：未按期申报只扣一次分
正解：按税种、按次扣分，不是按类别扣分。比如连续3个月增值税未申报，不是扣5分，而是扣15分（5分×3次）。发现扣分事项要及时补报，避免分数越积越多。
误区四：D级企业换个户头就行了
正解：D级企业直接责任人注册或经营的新企业，仍然评D级。想靠"开新户"逃避信用等级是行不通的，唯一出路是纠正问题、主动修复信用。
四、政策依据
- 《纳税信用管理办法（试行）》（国家税务总局公告2014年第40号）
- 《纳税信用评价指标和评价方式（试行）》（国家税务总局公告2014年第48号）
- 《关于明确纳税信用管理若干业务口径的公告》（国家税务总局公告2015年第85号）
纳税信用与企业经营息息相关，建议企业主定期关注自身信用评分，发现问题及时纠正。如有疑问，可登录国家税务总局官网或咨询专业财税顾问。