为规范税收征管秩序，加大对严重涉税违法行为的惩戒力度， 国家税务总局发布了《重大税收违法失信案件信息公布办法》 （国家税务总局公告2018年第54号），即俗称的税收违法“黑名单”制度。 该制度自2019年1月1日起施行，对失信企业和个人实施联合惩戒。

一、税收“黑名单”的三大严厉变化

• 降低逃避追缴欠税门槛： 欠缴税款金额由100万元以上调整为10万元以上即纳入黑名单。
• 纳入走逃（失联）企业： 即使未作出税务处理决定书或处罚决定书， 公告30日后仍可列入黑名单。
• 延长发布时限： 由2年延长至3年，与信用信息共享机制保持一致。

二、列入税收违法“黑名单”的案件标准

1. 偷税金额100万元以上，且占年度应纳税额10%以上。
2. 逃避追缴欠税金额10万元以上。
3. 骗取国家出口退税。
4. 以暴力、威胁方式拒不缴纳税款。
5. 虚开增值税专用发票或可用于退税、抵扣税款的其他发票。
6. 虚开普通发票100份以上或金额40万元以上。
7. 私自印制、伪造、变造发票或非法制造发票防伪品。
8. 存在偷税、逃税、骗税、抗税、虚开发票行为且走逃失联。
9. 其他情节严重、社会影响较大的违法行为。

三、税收违法“黑名单”发布的信息内容

1. 法人或组织

• 名称、统一社会信用代码、注册地址
• 法定代表人、负责人或实际责任人姓名及身份证号（隐去部分字段）
• 直接责任人员姓名及身份证号

2. 自然人

发布姓名、性别及身份证号码。

3. 案件信息

• 主要违法事实
• 走逃（失联）情况
• 适用法律依据
• 税务处理及处罚情况
• 实施检查的单位

4. 涉税专业服务机构及人员

对涉案负有直接责任的中介机构， 可同步公布机构名称、统一社会信用代码及责任人信息。

四、税收“黑名单”的后果

被列入税收违法“黑名单”的企业和个人， 将面临多部门联合惩戒，包括限制出境、限制高消费、 限制融资授信、禁止参与政府采购等， 严重影响正常经营与社会信用。

税收违法“黑名单”制度已成为我国税收征管的重要震慑工具。 企业应加强税务合规管理，避免触碰欠税、虚开发票、偷逃税等红线， 维护自身信用与市场竞争力。